確定拠出年金

【企業型】確定拠出年金(マッチング拠出)制度について

なちお

企業型確定拠出年金について知りたい人
「うちの会社も確定拠出年金制度を導入しているみたいだが、なんか複雑でよく分からないな。マッチング拠出って何だ?」

今回は確定拠出年金(DC)制度のうち、「企業型」について説明をします。

まずは、前回の記事でDC制度について概要を説明していますので、ご参照下さい。

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「企業型」DCの掛金・運用

企業型DCについては、実施企業(=事業主)に勤務している従業員(=加入者)のみを対象にしています。

掛金・運用
  • 所属企業が掛金を拠出(=事業主掛金)
  • 所属企業が指定する運用機関から運用商品が提示される
  • 加入者自らの判断で運用商品を選択し、投資を行う
  • 運用商品の預け替え(スイッチング)が可能
  • 運用の状況によっては損をすることもある

「企業型」DCの制限

個人型DCと同様に以下の制限があります。

制限
  • 加入者掛金は事業主掛金を上回ることはできない
  • 加入者掛金の変更は年1回に限り行うことができる
  • 原則、60歳まで引き出すことができない

マッチング拠出とは?

前段の事業主掛金に加えて、従業員(=加入者)も掛金を上乗せして拠出することができます。この仕組みを「マッチング拠出」と言います。

マッチング拠出の要件
  • マッチング拠出制度を採用している企業の加入者が対象
  • 加入者掛金は給与から控除される
  • 加入者掛金は事業主掛金を超えることはできない
  • 拠出限度額は月額最大55,000円(年間660,000円)
    (※事業主掛金+加入者掛金の合計)
  • 企業年金を併用している場合は月額最大27,500円(年間330,000円)

マッチング拠出は節税になる

加入者掛金は全額が「小規模企業共済等掛金控除」の対象となります。

故に、 加入者掛金は全額が所得控除の対象となり、所得税と住民税については減税となるのです。

節税メリットについては、次の記事で詳しく解説をしました。

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まとめ

いかがでしたでしょうか。

企業型DCの制度概要についてご理解頂けたのではないかと思います。

事業主掛金に加入者掛金を上乗せすることで、節税効果が生じます。

老後の資産形成手段としてご検討頂ければと思います。

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